Mã số thuế cá nhân được cấp khi nào? Hướng dẫn chi tiết cho người mới đi làm

Mã số thuế cá nhân là một trong những thông tin quan trọng để thực hiện nghĩa vụ thuế, quyết toán thuế và hưởng các quyền lợi liên quan. Tuy nhiên, nhiều người đi làm lần đầu thường băn khoăn không biết mã số thuế cá nhân được cấp khi nào và ai sẽ được cấp mã số thuế. Hãy cùng FPT Shop khám phá câu trả lời trong bài viết sau đây.

Mã số thuế cá nhân được cấp khi nào?

Mã số thuế cá nhân được cấp khi nào? Theo khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về việc cấp mã số thuế được phân theo từng đối tượng như sau:

Đối với cá nhân

• Mỗi cá nhân sẽ được cấp một mã số thuế duy nhất, sử dụng suốt đời từ khi đăng ký đến khi chấm dứt nghĩa vụ thuế.
• Người phụ thuộc (như con cái, cha mẹ già…) cũng được cấp mã số thuế để phục vụ việc giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế.
• Khi người phụ thuộc phát sinh thu nhập và có nghĩa vụ với ngân sách, mã số thuế này sẽ trở thành mã số thuế cá nhân của họ.

Đối với doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh

• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cấp 01 mã số thuế duy nhất và sử dụng trong toàn bộ quá trình hoạt động.
• Các chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc có thể được cấp mã số thuế phụ thuộc.
• Trường hợp đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông (thực hiện cùng với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh) thì mã số trên giấy chứng nhận đăng ký cũng đồng thời là mã số thuế.
• Với hộ gia đình, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, mã số thuế được cấp theo tên người đại diện hộ hoặc cá nhân trực tiếp kinh doanh.

Trường hợp nộp thuế thay

Doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay sẽ được cấp một mã số thuế riêng để thực hiện nghĩa vụ này.

Về nguyên tắc chung, mã số thuế sau khi đã được cấp sẽ không được sử dụng lại để cấp cho bất kỳ người nộp thuế nào khác. Đồng thời, trong trường hợp doanh nghiệp hoặc tổ chức có sự thay đổi như chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho hoặc thừa kế, thì mã số thuế đã cấp vẫn được giữ nguyên và tiếp tục sử dụng.

Như vậy, mã số thuế cá nhân được cấp khi nào? Mã số thuế cá nhân sẽ được cấp ngay sau khi cá nhân hoàn tất đăng ký với cơ quan thuế hoặc qua tổ chức chi trả thu nhập (công ty, doanh nghiệp). Thông thường, mã số thuế được cấp và trả kết quả trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi nộp đủ hồ sơ hợp lệ.

Đối tượng nào được cấp mã số thuế?

Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC, pháp luật đã quy định cụ thể các đối tượng được cấp mã số thuế đồng thời chia thành hai nhóm chính: Nhóm thực hiện đăng ký thuế thông qua cơ chế một cửa liên thông và nhóm đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế.

Người nộp thuế đăng ký qua cơ chế một cửa liên thông

Theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019:

"Người nộp thuế là doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông với cơ quan đăng ký kinh doanh."

Tóm lại, từ quy định trên, đối tượng nộp thuế khi đăng ký qua cơ chế một cửa liên thông bao gồm:

• Doanh nghiệp
• Hợp tác xã
• Hộ kinh doanh
• Cá nhân kinh doanh

Các đối tượng này sẽ được cấp mã số thuế ngay khi thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông.

Người nộp thuế đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế

Theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019. Nhóm này bao gồm nhiều đối tượng cụ thể như sau:

• Doanh nghiệp/Tổ chức kinh tế: Hoạt động trong các lĩnh vực chuyên ngành không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh.
• Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế đặc thù: Tổ chức kinh tế thuộc lực lượng vũ trang, tổ chức chính trị - xã hội, xã hội - nghề nghiệp… hoạt động kinh doanh nhưng không đăng ký qua cơ quan đăng ký kinh doanh; tổ chức của các nước có chung biên giới hoạt động tại chợ biên giới, cửa khẩu; văn phòng đại diện tổ chức nước ngoài; tổ hợp tác thành lập theo Nghị định 77/2019/NĐ-CP.

• Tổ chức khác: Được thành lập bởi cơ quan có thẩm quyền, không kinh doanh nhưng có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài và các tổ chức tại Việt Nam sử dụng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại để mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam; cơ quan đại diện ngoại giao, lãnh sự, tổ chức quốc tế tại Việt Nam được hoàn thuế GTGT; chủ dự án ODA, văn phòng đại diện nhà tài trợ ODA, tổ chức quản lý chương trình/dự án ODA không hoàn lại.
• Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài: Tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam hoặc cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập, có thu nhập hoặc nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.
• Nhà cung cấp ở nước ngoài: Không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân nước ngoài không cư trú nhưng có hoạt động kinh doanh TMĐT, dịch vụ nền tảng số… với tổ chức, cá nhân ở Việt Nam.
• Tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay: Bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay; ngân hàng thương mại, tổ chức trung gian thanh toán hoặc cá nhân/tổ chức được nhà cung cấp nước ngoài ủy quyền.
• Người điều hành và doanh nghiệp trong lĩnh vực dầu khí: Công ty điều hành chung, doanh nghiệp liên doanh, tổ chức tiếp nhận phần chia của Việt Nam từ mỏ dầu khí, nhà thầu và nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam (PVN) với vai trò đại diện nước chủ nhà.

• Hộ gia đình, cá nhân kinh doanh: Có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật nhưng không phải đăng ký hộ kinh doanh; cá nhân kinh doanh của nước có chung biên giới hoạt động tại chợ biên giới, cửa khẩu.
• Cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN (trừ cá nhân kinh doanh).
• Người phụ thuộc theo quy định của Luật thuế TNCN.
• Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.
• Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Có thể thấy rằng đối tượng được cấp mã số thuế rất rộng bao gồm từ cá nhân có thu nhập chịu thuế, người phụ thuộc, hộ gia đình kinh doanh cho đến doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức nước ngoài và cả nhà cung cấp dịch vụ xuyên biên giới.

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu được quy định thế nào?

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu được quy định tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, trong đó nêu rõ mốc thời gian áp dụng cho từng trường hợp cụ thể, bảo đảm người nộp thuế phải hoàn thành đúng quy định ngay khi phát sinh nghĩa vụ hoặc thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh.

Đăng ký thuế qua cơ chế một cửa liên thông

Nếu người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh thì thời hạn đăng ký thuế chính là thời hạn đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật.

Đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế

Người nộp thuế khi đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế phải hoàn thành thủ tục trong thời hạn 10 ngày làm việc, tính từ một trong các thời điểm sau đây:

• Ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc quyết định thành lập.
• Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh (đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh, hoặc hộ/cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).
• Ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng/văn bản hợp tác kinh doanh.
• Ngày ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài phải kê khai, nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế; hoặc ngày ký hợp đồng/hiệp định dầu khí.
• Ngày phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.
• Ngày phát sinh yêu cầu hoàn thuế.
• Ngày phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

Đăng ký thuế thay cho cá nhân hoặc người phụ thuộc

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký mã số thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (nếu cá nhân đó chưa có mã số thuế).

Đồng thời, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cũng phải đăng ký mã số thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế thực hiện thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh (nếu người phụ thuộc chưa có mã số thuế).

Tóm lại, thời hạn đăng ký thuế lần đầu dao động từ ngay khi đăng ký kinh doanh đến tối đa 10 ngày làm việc sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế, tùy từng trường hợp. Người nộp thuế cần chú ý mốc thời gian này để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Tạm kết

Tóm lại, việc mã số thuế cá nhân được cấp khi nào phụ thuộc vào thời điểm bạn nộp hồ sơ đăng ký và hình thức đăng ký (qua cơ quan chi trả thu nhập hoặc trực tiếp với cơ quan thuế). Thông thường, mã số thuế sẽ được cấp trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Hiểu rõ thời gian và quy trình này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong các thủ tục tài chính và đảm bảo quyền lợi thuế của mình.

Bạn đang tìm một chiếc smartphone chụp ảnh đẹp, pin bền và giá hợp lý? Điện thoại OPPO tại FPT Shop chính là lựa chọn tuyệt vời cho bạn! Với thiết kế hiện đại, camera AI sắc nét cùng hiệu năng ổn định, OPPO mang đến trải nghiệm mượt mà trong học tập và giải trí. Ghé ngay FPT Shop hoặc đặt hàng online hôm nay để sở hữu chiếc điện thoại OPPO yêu thích với mức giá hấp dẫn nhất!

Điện thoại OPPO

Xem thêm:

• Hướng dẫn 3 cách đăng ký mã số thuế cá nhân đầy đủ và hiệu quả nhất cho người lao động
• Cách tra cứu mã số thuế cá nhân bằng Căn cước công dân chính xác nhất tại Tổng Cục Thuế